216.73.216.111, 23.33.28.150, 23.47.205.215
1
JUN
Huwelijk en samenwonen: de fiscale gevolgen
1.6.2021
Dit leest u ook in het dossier "Family Life"
Bekijk het dossier
Aangemaakt op 23.3.2021 17:28
Gepubliceerd op 1.6.2021 03:45
Of u een gemeenschappelijke of afzonderlijke belastingaangifte moet indienen, hangt af van of u uw relatie al dan niet ‘fiscaal officieel’ maakt. Een gemeenschappelijke aangifte kan voordelig zijn.
Overzicht
- Echtparen of wettelijke samenwoners dienen een gemeenschappelijke belastingaangifte in
- De fiscus stelt wettelijk samenwonen gelijk met het huwelijk
- Dat u samen belast wordt, verhoogt de belastingfactuur niet
- In bepaalde gevallen kan ze zelfs lager uitvallen
- Trouwen of wettelijk samenwonen kan ook een negatieve invloed hebben
De manier waarop u als koppel samenleeft, heeft fiscale gevolgen. Wie samenwoont zonder de relatie officieel te maken via een wettelijke samenwoning of huwelijk, blijft fiscaal vreemd voor elkaar. Iedereen vult dan een afzonderlijke belastingaangifte in, betaalt zijn eigen belastingen en is verantwoordelijk voor zijn eigen fiscale schulden.
Echtparen of wettelijke samenwoners vullen maar één gemeenschappelijke aangifte in. De gemeenschappelijke aanslag is van toepassing vanaf het jaar volgend op het huwelijk of de wettelijke samenwoning. ‘Fiscale neutraliteit van de verschillende samenlevingsvormen’ is van toepassing. De fiscus maakt sinds 2005 geen verschil tussen wettelijk samenwonen en huwen voor de personenbelasting.
Echtparen of wettelijke samenwoners vullen maar één gemeenschappelijke aangifte in. De gemeenschappelijke aanslag is van toepassing vanaf het jaar volgend op het huwelijk of de wettelijke samenwoning. ‘Fiscale neutraliteit van de verschillende samenlevingsvormen’ is van toepassing. De fiscus maakt sinds 2005 geen verschil tussen wettelijk samenwonen en huwen voor de personenbelasting.
Meestal zal de belastingfactuur niet zwaarder uitvallen omdat u samen belast wordt.
Een hogere belastingfactuur?
Een gemeenschappelijke belastingaangifte betekent dat er een aanslagbiljet wordt gevestigd op beide namen. Is één gemeenschappelijke aanslag gunstiger dan twee afzonderlijke aanslagen? Het antwoord is soms ‘ja’, maar niet altijd.De belastingfactuur is doorgaans niet zwaarder wanneer u samen belast wordt. Een gemeenschappelijke aanslag betekent immers niet dat de inkomsten van beide partners worden opgeteld, zodat ze worden belast tegen het progressieve tarief van de personenbelasting. Er worden daarentegen twee berekeningen gemaakt:
- Elke partner wordt belast op zijn eigen inkomsten
- Vervolgens worden beide bedragen opgeteld, zodat men tot één gemeenschappelijke aanslag komt
Belastingen verlagen
Wie gemeenschappelijk belast wordt, kan belastingen besparen. Bepaalde inkomsten en aftrekbare kosten kunnen namelijk worden overgeheveld naar de andere partner. Zo is er het huwelijksquotiënt: dat kent aan de partner met beperkte of geen inkomsten een deel van de belastbare inkomsten van de andere partner toe, zodat de belasting op beide personen afvlakt. De totale belasting is dan lager dan wat beiden in totaal zouden betalen bij afzonderlijke belasting.Voor zelfstandigen bestaat er een gelijkaardig concept: de ‘inkomsten van meewerkende echtgenoten’. Let wel, de meewerkende echtgenoot is een officieel statuut dat op het vlak van sociale zekerheid bepaalde rechten en verplichtingen met zich meebrengt.
U kunt aan de andere echtgenoot een deel van de aftrekken toekennen die u ‘op overschot’ heeft.Nhuy Nguyen
Aftrekken beter verdelen
In bepaalde gevallen kunt u door gezamenlijk belast te worden nog verder fiscaal optimaliseren. Bijvoorbeeld door aan de andere echtgenoot een deel van de belastingaftrekken toe te kennen die u op overschot heeft. Of ze te verdelen via een verdeelsleutel die afwijkt van de reguliere verdelingsregels. Die overdrachten kunnen nuttig zijn wanneer u een hypotheeklening hebt. Onder bepaalde voorwaarden kunnen de partners de kosten van die lening (interesten en kapitaalaflossingen) verdelen om zo meer aftrekbare kosten toe te kennen aan de grootste verdiener. De vrije verdeling van de kosten van een hypotheeklening is niet mogelijk met de ‘wooncheque’ in Wallonië. Die verdeling gebeurt op basis van de eigendomsverhouding.Negatieve impact
Trouwen of wettelijk samenwonen kan ook fiscaal nefast zijn wanneer een van de partners een vervangingsinkomen of sociale uitkeringen krijgt op basis van het gezinsinkomen. De hoge inkomsten van de ene partner kunnen dan een negatieve invloed hebben op de uitkeringen van de andere.Een ander belangrijk nadeel van een gemeenschappelijke aanslag is dat je hoofdelijk aansprakelijk wordt voor fiscale schulden. Zo kan de belasting worden ingevorderd op de eigen goederen én op de gemeenschappelijke goederen.
Ter info: wanneer er een einde komt aan het huwelijk of de wettelijke samenwoning, worden de partners vanaf dat jaar afzonderlijk belast. Bij een feitelijke scheiding kunt u als alleenstaande worden belast vanaf het volgende jaar.
Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
