216.73.217.62, 23.192.164.81, 23.47.205.215
Successie
Volgen
De categorie volgen
18
APR
Vastgoed kopen samen met uw kinderen
18.4.2024
Aangemaakt op 17.4.2024 11:07
Gepubliceerd op 18.4.2024 05:00
Met een gesplitste aankoop anticipeert u op de overdracht van een pand aan uw kinderen en vermijdt u successierechten. Maar deze techniek brengt ook bepaalde beperkingen met zich mee.
Overzicht
- Wat is een gesplitste aankoop (of splitsing tussen blote eigendom en vruchtgebruik)?
- Wanneer voert u de voorgaande roerende schenking uit?
- Is het noodzakelijk om te schenken met een notariële akte?
- Blote eigendom en vruchtgebruik opsplitsen bij een aankoop, gaat gepaard met beperkingen
- Is een onroerende schenking een interessant alternatief?
- Een gesplitste aankoop is goedkoper, maar niet per se de beste keuze
De gesplitste aankoop is een veelgebruikte techniek in successieplanning, vooral voor tweede verblijven en opbrengsteigendommen. Praktisch verwerven de ouders het vruchtgebruik en de kinderen de blote eigendom van het onroerend goed. De aankoop gebeurt vaak in combinatie met een voorafgaande schenking van roerende goederen aan de kinderen, om het blote eigendom te financieren. Als de ouders overlijden, dooft het vruchtgebruik uit. De kinderen krijgen dan de volle eigendom van het onroerend goed, vrij van successierechten.
Dit is een fiscaal voordeel, als de transactie zorgvuldig is voorbereid. Want als de kinderen niet bewijzen dat ze over de nodige middelen beschikten, heft de fiscus successierechten op de volledige waarde van het eigendom.
Dit is een fiscaal voordeel, als de transactie zorgvuldig is voorbereid. Want als de kinderen niet bewijzen dat ze over de nodige middelen beschikten, heft de fiscus successierechten op de volledige waarde van het eigendom.
De roerende schenking moet gebeuren vóór de koop van de blote eigendom.Nhuy Nguyen
Schenking voorafgaand aan de aankoop
De timing van de roerende schenking is cruciaal. Ze moet plaatsvinden voor de koop van de blote eigendom. Als het compromis voorziet in de betaling van een voorschot, moet de schenking in Wallonië en Brussel plaatsvinden vóór de datum van dat compromis.In Vlaanderen is de datum van de notariële akte doorslaggevend. Maar het is beter om de schenking te doen vóór het compromis, om zo te anticiperen op een mogelijke verhuizing naar een ander gewest.
De roerende schenking voor een gesplitste aankoop hoeft niet noodzakelijkerwijs via een notariële akte te gebeuren.Nhuy Nguyen
Notariële akte?
De roerende schenking hoeft niet noodzakelijkerwijs via een notariële akte te gebeuren. U mag een bankgift doen zonder schenkingsrechten te betalen.Als dit het geval is, is het essentieel dat u het bewijs van de schenking bijhoudt. U bezorgt het aan de fiscus als de laatste ouder met vruchtgebruik overlijdt. Als de documenten zoekraken, kunnen de kinderen niet bewijzen dat de schenking in het verleden is gedaan. Ze moeten in dat geval alsnog erfbelasting betalen. De bewijslast ligt bij de blote eigenaars, zonder tijdslimiet.
Gesplitste aankoop
Een voorbeeld: meneer en mevrouw Dubois (52 jaar) uit Kraainem zijn in gemeenschap van goederen getrouwd en hebben twee kinderen: Lisa (22 jaar), zoekt een huis in Wallonië; Simon is 16 jaar oud. Ze willen een opbrengsteigendom van 800.000 euro kopen via gesplitste aankoop. Voor Simon moet de vrederechter instemmen met de aankoop van de blote eigendom. Hetzelfde geldt bij doorverkoop. Daar wordt de verkoopprijs verdeeld tussen vruchtgebruiker en blote eigenaar. De ouders krijgen dan alleen de tegenwaarde van hun recht van vruchtgebruik terug.Die gesplitste aankoop beïnvloedt ook dochter Lisa. Zij krijgt geen chèque habitat bij haar hypotheek in Wallonië, omdat ze al een blote eigendom heeft verworven, anders dan door erfenis of schenking. Het verlies kan oplopen tot €22.800.
Soms kopen de ouders beter zelf het pand aan en schenken ze de blote eigendom later aan hun kinderen.Nhuy Nguyen
Onroerende schenking
De beperkingen door een gesplitste aankoop zijn niet evident. Soms is het verstandiger voor ouders om het onroerend goed alleen te kopen en de blote eigendom op een later tijdstip aan de kinderen te schenken.Deze onroerende schenking is onderworpen aan relevante verplichtingen. Maar u mag de schenking in schijven doen om het progressieve karakter van schenkingsrechten te vermijden.
Bij het voorbeeld van de familie Dubois kost het pand 800.000 euro. Achten de ouders de tijd rijp, dan schenken ze de blote eigendom tegen een beperkte kostprijs van 3%. Hiervoor doen ze twee schenkingen met een tussentijd van drie jaar. Voor de eerste schenking geldt een limiet van 150.000 euro per ouder en per kind. Drie jaar later schenken ze dan de rest.
Hou hier rekening mee
Een gesplitste aankoop is populair, omdat het successierechten vermijdt. Wiskundig gezien is dit altijd beter dan een aankoop, plus een schenking aan de kinderen. In de praktijk is dat soms anders, omdat kinderen de datum van de schenking moeten bewijzen bij overlijden van de ouders. Het proces is beperkt en niet altijd geschikt. U moet rekening houden met een aantal factoren:- De waarde van het pand;
- de aard van de aankoop (eigen woning, opbrengsteigendom,...);
- de leeftijd van de kinderen;
- het feit of de kinderen al eigenaar zijn van een pand;
- de kans of de eigendom op lange termijn kan worden doorverkocht.
Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
