Priority Banking
Private Banking
Wealth Management
216.73.216.3, 23.55.170.165, 23.47.205.216
Successie
Volgen
De categorie volgen
6
JUN
Zo schenkt u met behoud van inkomsten en controle
6.6.2025
Aangemaakt op 6.6.2025 09:13
Gepubliceerd op 6.6.2025 09:13
Door te schenken, draagt u fiscaalvriendelijk een vermogen over aan een familielid of andere begunstigde. Hoe doet u dat zonder de controle te verliezen en met behoud van de inkomsten?
Overzicht
- Een beleggingsportefeuille mag u schenken met voorbehoud van vruchtgebruik
- Schenken, in combinatie met een maatschap, is een andere oplossing
- Een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik is ook mogelijk voor vastgoed
- In welke gevallen bespaart u daar belasting mee?
- Voor de schenking van een familiebedrijf bewijst een private stichting haar nut
- Een besloten vennootschap (BV) is ook een geschikt instrument voor successieplanning
Om een beleggingsportefeuille over te dragen, mag u gebruik maken van een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik. Zo schenkt u de blote eigendom van de portefeuille aan uw begunstigde en houdt u het recht op de interesten en dividenden voor uzelf. U hebt als vruchtgebruiker ook het recht om mee het beleggingsbeleid te bepalen. Zo combineert u dus een schenking met het behoud van de inkomsten en de controle. Hou er wel rekening mee dat een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik notarieel moet gebeuren. U moet dus altijd schenkingsrechten betalen. In Vlaanderen en Brussel betaalt u 3% voor schenkingen in rechte lijn en tussen echtgenoten en samenwonenden. In Wallonië bedraagt het tarief 3,3%.
Controle houden met een maatschap
Combineert u uw schenking met een maatschap, dan houdt u zelf de touwtjes in handen en blijft u bepaalde inkomsten ontvangen. U brengt in dit geval de portefeuille in bij de oprichting van de maatschap en u stelt uzelf aan als beheerder. Zo behoudt u het beslissingsrecht over het ingebrachte vermogen. Daarna schenkt u de aandelen van de maatschap – of een deel ervan – aan uw kinderen. Dat gebeurt notarieel. Er zijn twee opties om een inkomen te behouden uit het overdragen vermogen. Ofwel schenkt u de aandelen met voorbehoud van het vruchtgebruik, ofwel legt u een financiële last op aan uw kinderen. Dat houdt in dat ze u periodiek een welbepaalde rente moeten uitbetalen.
U mag ook uw woning of een tweede verblijf schenken met voorbehoud van het vruchtgebruik voor uzelf.Philipp Bollen
Vastgoed schenken met voorbehoud van het vruchtgebruik
U mag ook uw woning of een tweede verblijf schenken met voorbehoud van het vruchtgebruik voor uzelf. In dat geval geeft het vruchtgebruik u het exclusieve recht om de woning te blijven gebruiken. Zeg maar: om er te wonen of de huurinkomsten te ontvangen. Het vruchtgebruik stopt automatisch bij uw overlijden. De blote eigenaar – de begunstigde van uw schenking – krijgt op dat moment de volledige eigendom van het goed. Daarop is geen bijkomende erfbelasting meer verschuldigd. De schenkingsrechten voor vastgoed zijn dezelfde in de drie regio’s van ons land. Ze liggen veel hoger dan voor een roerende schenking.
Fiscale besparing loont de moeite
Ondanks de hogere schenkbelasting, is vastgoed schenken fiscaal een interessante piste. Want de erfbelasting zou nog hoger oplopen door de progressiviteit van de tarieven. De besparing is het grootst voor tweede verblijven en voor schenkingen aan mensen die niet in rechte lijn aan u verwant zijn. Nog praktische info:
- U mag de kosten van de schenking ten laste nemen. U bent er geen bijkomende schenkbelasting op verschuldigd.
- Overlijdt u binnen de drie jaar, dan wordt de schenking bij uw erfenis opgeteld. Dit bepaalt het progressieve tarief van de erfbelasting. Vlaanderen en Wallonië passen dit toe. In het Brussels gewest is er geen progressievoorbehoud voor schenkingen in extremis (als u vermoedt dat u door ziekte binnenkort zal overlijden).
Private stichting voor uw familiebedrijf
Maatschappen en schenkingen met voorbehoud van vruchtgebruik bewijzen ook bij de overdracht van een familiebedrijf hun nut. U kan daarnaast ook werken met een private stichting als certificeringsvehikel. U draagt - net als bij een maatschap - uw aandelen over aan de stichting. Daarbij duidt u zichzelf aan als bestuurder, eventueel samen met het kind dat u opvolgt. In ruil voor de aandelen krijgt u certificaten van de stichting. Die schenkt u met voorbehoud van vruchtgebruik aan al uw kinderen, dus ook aan zij die niet betrokken zijn bij de onderneming.Op de algemene vergadering van het familiebedrijf stemt de private stichting. Zo houdt u de touwtjes in handen, eventueel samen met het kind dat u opvolgt. De economische vruchten van het familiebedrijf worden verdeeld onder alle certificaathouders. Zo genieten al uw kinderen ervan.
De voordelen van een besloten vennootschap
Een besloten vennootschap (BV) is tot slot ook een geschikt instrument voor successieplanning. Een BV biedt veel vrijheid bij de opmaak van de statuten. Dat heeft een aantal troeven bij het uittekenen van een erfopvolgingsstrategie. Zo is het niet langer verplicht om aan elk aandeel gelijke stem- en winstrechten te geven. U mag, als pater of mater familias, bijvoorbeeld een vetorecht toekennen aan bepaalde categorieën van aandelen. Zo bouwt u de garantie in dat uw (schoon)kinderen bepaalde clausules niet zomaar wijzigen.Contacteer uw relatiebeheerder voor meer informatie.
U vond dit artikel de moeite?
Ontdek andere artikels in onze dagelijkse en wekelijkse nieuwsbrief
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
