De meerwaardebelasting zal in werking treden op 1 januari 2026

Wat houdt opt-in in? 

Bij opt-in houdt de Bank de belasting direct aan de bron in. Opt-in leidt tot een inhouding aan de bron door de bank en die u ontslaat van de verplichting om uw gerealiseerde meerwaarden zelf aan te geven in uw aangifte personenbelasting. De inhouding is bevrijdend en biedt eveneens een zekere discretie. 

De inhouding zoals die door banken toegepast wordt, houdt geen rekening met minderwaarden en geldt vanaf de eerste euro aan gerealiseerde meerwaarden. Indien u gebruik wenst te maken van de jaarlijkse vrijstelling van €10.000 per belastingplichtige, dan moet u zelf uw gerealiseerde meerwaarden aangeven in uw belastingaangifte. Ook het verrekenen van eventuele gerealiseerde minderwaarden verloopt via uw aangifte. 

De Bank bezorgt u wel de nodige overzichten.

Wat houdt opt-out in? 

Bij opt-out wordt er niets aan de bron ingehouden. U bent dan zelf verantwoordelijk voor de aangifte van uw gerealiseerde meerwaarden, na aftrek van eventuele gerealiseerde minwaarden. U moet de belasting dus niet vooraf betalen, maar de volledige administratie om de aangifte te doen via de personenbelasting rust op u. 

De Bank levert u uiteraard de benodigde documenten aan. De bank bezorgt deze gegevens eveneens aan de fiscus voor controle.

Wat met de periode tussen 1 januari 2026 en de publicatie van de wet? 

De wet wordt naar verwachting niet voor april 2026 gestemd. Voor de periode van 1/1/2026 tot aan de publicatie van de wet kan dus geen sprake zijn van een verplichte roerende voorheffing. Toch willen we uw recht op discretie waarborgen, indien gewenst. 

Stel dat u na de publicatie van de wet voor opt-in kiest: hoe zit het dan met de gerealiseerde meerwaarden die dateren van vòòr de publicatie van de wet? De Bank wil u de mogelijkheid geven dat u die zelf niet moet aangeven. 

Daarom zal de Bank – zoals de Minister van Financiën aankondigde –  u de mogelijkheid bieden om toch een inhouding aan de bron te laten plaatsvinden, zelfs voor de periode die aan de publicatie van de wet voorafgaat. Dit bedrag wordt pas na de publicatie aan de schatkist overgemaakt, geldt niettemin als een bevrijdende inhouding en ontslaat u van de plicht om zelf aangifte te doen van de gerealiseerde meerwaarden via uw aangifte.

Uw keuze blijft altijd vrij. 

De Bank zal uw voorkeur tijdig opvragen, zowel voor de periode voor als na de publicatie. We zullen weldra contact met u opnemen en zullen uw keuze retro-actief toepassen vanaf 1 januari 2026.