216.73.217.62, 23.33.28.150, 23.47.205.215
Entrepreneurship
Volgen
De categorie volgen
8
MEI
Wat is er mogelijk als u uw professionele activiteiten stopzet?
8.5.2024
Aangemaakt op 6.5.2024 14:08
Gepubliceerd op 8.5.2024 05:08
Overweegt u om uw onderneming stop te zetten? Er zijn verschillende mogelijkheden, afhankelijk van uw wensen en uw concrete situatie.
Overzicht
- Als uw activiteit zich niet leent tot een overname, moet u ze stopzetten
- Als natuurlijke persoon kunt u uw werkmiddelen verkopen
- In een vennootschap gebeurt de stopzetting door de verkoop van aandelen of activa
- De overdracht aan uw kinderen kan gebeuren via een schenking of legaat
Als uw onderneming zich niet leent tot een overname, of als er zich geen potentiële koper aandient, moet u ze vereffenen.
Werkt u als natuurlijke persoon, dan worden eventuele meerwaarden bij stopzetting - ongeacht of ze zijn gerealiseerd of vastgesteld in een juridisch document - belast via uw belastingaangifte tegen aparte tarieven: 16,5% voor materiële vaste activa, 33% voor immateriële activa zoals goodwill, en 10% in bepaalde gevallen na de leeftijd van 60 jaar.
Werkt u binnen een vennootschap, dan moet die vennootschap worden vereffend. U dient dan roerende voorheffing te betalen op de liquidatieboni. Deze roerende voorheffing bedraagt normaal 30%, maar kan worden verminderd door vooraf regelingen te treffen.
Hebt u wél een koper gevonden? Als natuurlijke persoon kunt u uw werkmiddelen dan doorverlopen. De meerwaarden bij verkoop worden belast tegen verschillende tarieven, afhankelijk van de aard van de verkochte activa en uw leeftijd.
Werkt u als natuurlijke persoon, dan worden eventuele meerwaarden bij stopzetting - ongeacht of ze zijn gerealiseerd of vastgesteld in een juridisch document - belast via uw belastingaangifte tegen aparte tarieven: 16,5% voor materiële vaste activa, 33% voor immateriële activa zoals goodwill, en 10% in bepaalde gevallen na de leeftijd van 60 jaar.
Werkt u binnen een vennootschap, dan moet die vennootschap worden vereffend. U dient dan roerende voorheffing te betalen op de liquidatieboni. Deze roerende voorheffing bedraagt normaal 30%, maar kan worden verminderd door vooraf regelingen te treffen.
Hebt u wél een koper gevonden? Als natuurlijke persoon kunt u uw werkmiddelen dan doorverlopen. De meerwaarden bij verkoop worden belast tegen verschillende tarieven, afhankelijk van de aard van de verkochte activa en uw leeftijd.
Het is aangewezen om een beroep te doen op een advocaat om sluitende overeenkomsten te maken.
Verkoop van aandelen of activa
In een vennootschap neemt de verkoop de vorm aan van een aandelenverkoop (share deal) of een verkoop van activa (asset deal).Bij een share deal verkoopt u de aandelen van uw vennootschap aan een derde partij, in ruil voor een afgesproken bedrag. In principe is de verkoop belastingvrij. Dit lijkt misschien de eenvoudigste oplossing, maar het is aangewezen om een advocaat te raadplegen om ervoor te zorgen dat de overeenkomsten goed worden opgesteld.
De prijs hangt af van een aantal criteria en kan een korting inhouden die rekening houdt met latente meerwaarden. Het nadeel voor de koper is dat hij de betaalde prijs niet kan afschrijven en over het algemeen genoegen moet nemen met financiering over een vrij korte periode.
Deze bijkomende fiscale druk moet worden meegenomen in de prijsonderhandeling.Laurence Lootvoet
Fiscale druk
De koper verkiest daarom mogelijk een asset deal. In de praktijk betekent dit dat uw vennootschap haar activa (machines, gebouwen, enzovoort) overdraagt aan de koper. Die laatste kan ze dan fiscaal afschrijven en over een langere periode een financiering krijgen.In dit geval is het uw vennootschap die de activa verkoopt en het overeengekomen bedrag ontvangt. Over de opbrengst moet vennootschapsbelasting worden betaald.
Om het geld uit uw vennootschap te halen, kunt u opteren voor een dividenduitkering of een liquidatie, waarop allebei roerende voorheffing moet worden betaald. Bij het onderhandelen over de prijs moet u rekening houden met deze extra belastingdruk.
U betaalt lagere schenkings- of successierechten als u bepaalde voorwaarden respecteert.Laurence Lootvoet
Legaat of schenking
Is de overnemer uw kind, en wilt u uw vennootschap gratis aan hem of haar doorgeven? In dat geval kunt u kiezen voor een schenking of een legaat bij uw overlijden. Als de overdracht betrekking heeft op een vrij beroep of een industriële, commerciële, ambachtelijke of landbouwactiviteit, dan betaaalt u lagere schenkings- of successierechten, op voorwaarde dat u voldoet aan voorwaarden die verschillen van gewest tot gewest. In het bijzonder moet uw kind het bedrijf drie of vijf jaar in stand houden.Hebt u andere plannen met uw bedrijf? Wilt u het bijvoorbeeld omzetten in patrimoniumvennootschap? Een eenvoudige aanpassing van het maatschappelijke doel in de statuten volstaat om het een nieuwe bestemming te geven.
Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.