216.73.216.255, 23.62.38.228, 23.47.205.216
Planning
Volgen
De categorie volgen
13
JUL
Uw fiscale planning in het vizier?
13.7.2020
Aangemaakt op 10.7.2020 15:13
Gepubliceerd op 13.7.2020 05:13
De zesde richtlijn inzake administratieve samenwerking versterkt de fiscale transparantieverplichtingen. Alle ‘agressieve’ grensoverschrijdende constructies moeten bij de fiscus gemeld worden.
Overzicht
- De zesde richtlijn over administratieve samenwerking (DAC6) is in Belgisch recht omgezet
- Ze verscherpt fiscale transparantieverplichtingen voor grensoverschrijdende constructies
- Het gaat met name over Luxemburgse ‘fonds dédiés’ en Nederlandse stichtingen in bepaalde gevallen
- Alle betrokken tussenpersonen moeten de constructies melden bij de fiscus
- De wet treedt in voege op 1 januari 2021, met terugwerkende kracht vanaf 1 juli 2018
De zesde Europese richtlijn betreffende fiscale samenwerking is eind 2019 in Belgische wetgeving omgezet. Net als de vorige DAC's (Directive on Administrative Cooperation) wil de richtlijn fraude en belastingontduiking bestrijden. De eerste vijf vormden de basis voor het Europese systeem voor het uitwisselen van informatie over inkomsten en bankrekeningen.
Deze DAC6 is gericht op zogenaamde mogelijk ‘agressieve’ grensoverschrijdende constructies voor fiscale planning. De definitie is vrij ruim. Het is voldoende dat twee betrokkenen geen inwoners van hetzelfde land zijn om een constructie als grensoverschrijdend te beschouwen. ‘Agressief’ betekent dat het risico bestaat dat ze belastingontduiking als voornaamste doel heeft.
Deze DAC6 is gericht op zogenaamde mogelijk ‘agressieve’ grensoverschrijdende constructies voor fiscale planning. De definitie is vrij ruim. Het is voldoende dat twee betrokkenen geen inwoners van hetzelfde land zijn om een constructie als grensoverschrijdend te beschouwen. ‘Agressief’ betekent dat het risico bestaat dat ze belastingontduiking als voornaamste doel heeft.
‘Fonds dédiés’, stichtingen, enz.
Er is evenwel geen duidelijke definitie van het begrip ‘constructie’, wat zich in dit stadium vertaalt in interpretatieverschillen. De richtlijn somt enkel bepaalde kenmerken op, waarvan de meeste verwijzen naar het verkrijgen van een (wettelijk) belastingvoordeel.Bepaalde constructies liggen sowieso in het vizier. Bijvoorbeeld de ‘fonds dédiés’ en bepaalde vennootschappen in Luxemburg, Nederlandse stichtingen in bepaalde gevallen, bepaalde structuren met quasi-vruchtgebruik, enzovoort. Al deze structuren die sinds juli 2018 werden opgericht, worden geviseerd.
De inwerkingtreding van de wet werd vanwege de coronacrisis met zes maanden uitgesteld tot 1 januari 2021. Maar de tekst voorziet in een terugwerkende kracht van meer dan twee jaar.
Alle tussenpersonen bij het ontwerp, de commercialisering, de organisatie of het beheer van het opzetten van een constructie zijn betrokken.Bruno Halleux
Melding door de tussenpersonen
Alle tussenpersonen bij het ontwerp, de commercialisering, de organisatie of het beheer van het opzetten van een constructie zijn betrokken. De richtlijn is daarom gericht op banken, verzekeraars, belastingadviseurs, trustees, advocaten… Zij moeten allemaal de constructie melden, tenzij ze kunnen bewijzen dat een andere tussenpersoon dat al heeft gedaan.Voor tussenpersonen die gebonden zijn aan het beroepsgeheim, geldt een specifieke procedure. Zij moeten de overige intermediairs of de belastingplichtige schriftelijk laten weten dat ze niet aan hun meldingsplicht kunnen voldoen. Die meldingsplicht rust dan op de andere betrokkenen.
Bij niet-naleving van deze nieuwe meldingsplicht worden hoge boetes tot 50.000 euro voorzien.Bruno Halleux
Gedetailleerde melding
De constructie moet binnen 30 dagen na de implementatie ervan bij de belastingdienst gemeld worden. Elke aangifte krijgt van de administratie een uniek identificatienummer.De aangifte moet onder andere de volgende elementen bevatten:
- Identificatie van de belastingplichtige en van de tussenpersonen
- Beschrijving van de constructie
- Wezenskenmerken die op een mogelijk risico van belastingontwijking wijzen
- Datum van implementatie
- Schatting van de waarde van de constructie
- Verwijzing naar de nationale bepalingen waarop deze constructie is gebaseerd
Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.