Wat betekent het Arizona-regeerakkoord voor u?

Met de aangekondigde hervormingen wil de Belgische regering het belastingsysteem eerlijker en efficiënter maken. Maar ze wil met haar nieuwe maatregelen ook onze economie stimuleren.

De fiscale hervorming heeft betrekking op een totaalbedrag van 6,5 miljard euro. Daarvan vloeit al 4,4 miljard euro naar het verlagen van de lasten op arbeid. Dat is een stap vooruit in de richting van een eerlijker belastingsysteem. Daarin moet werken meer lonen dan niet werken. De regering verhoogt de belastingvrije som, past de sociale werkbonus aan en verlaagt de bijzondere bijdrage op de sociale zekerheid.

Solidariteitsbijdrage

Er komt ook een solidariteitsbijdrage van 10% op de toekomstige gerealiseerde meerwaarden van financiële activa, inclusief cryptomunten. Meerwaarden uit het verleden zijn vrijgesteld tot de nieuwe regels ingaan.

U zal ook gerealiseerde minderwaarden mogen aftrekken van uw belastbaar inkomen - weliswaar binnen hetzelfde aanslagjaar en zonder de mogelijkheid tot overdraagbaarheid. Uit de tekst van het regeerakkoord valt niet af te leiden of de gerealiseerde winsten en verliezen betrekking moeten hebben op hetzelfde effect.

De vraag is ook hoe u de meerwaarde moet berekenen als u op verschillende tijdstippen activa kocht en het ganse pakket niet in zijn globaliteit verkoopt.

Vrijstellingen

Het regeerakkoord voorziet wel in een voetvrijstelling van 10.000 euro, om kleine beleggers niet extra te belasten. De wetgever zal dat grensbedrag ook jaarlijks indexeren.

Heeft u een ‘aanmerkelijk belang’ van minstens 20% of 10% (er is blijkbaar nog enige onduidelijkheid over het percentage) in een bedrijf, dan zal de winst op de verkoop van aandelen tot 1 miljoen euro altijd vrijgesteld zijn. Boven dat bedrag is de situatie als volgt:

• De belastbare basis tussen 1 miljoen euro en 2,5 miljoen euro wordt belast aan 1,25%.
• De belastbare basis tussen de 2,5 miljoen euro en 5 miljoen euro wordt belast aan 2,5%.
• De belastbare basis tussen de 5 miljoen euro en 10 miljoen euro wordt belast aan 5%.
• Vanaf een belastbare basis van 10 miljoen euro is Het tarief van 10% van toepassing

Ook hier heerst er nog onduidelijkheid inzake de tarieven en de tranches.

DBI-aftrek wordt vrijstelling

Ook de huidige DBI-aftrek voor ondernemingen wordt omgevormd tot een vrijstelling. De participatievoorwaarde van 10% blijft ongewijzigd. Maar de voorwaarde van 2,5 miljoen euro (minimale aanschaffingswaarde), wordt opgetrokken tot 4 miljoen euro. Deze verstrenging is niet van toepassing op kleine en middelgrote ondernemingen. Ze geldt alleen voor en tussen grote ondernemingen.

Op DBI-beveks komt een heffing van 5% op de meerwaarde bij uitstap. Daarnaast wordt enkel een verrekenbaarheid van de roerende voorheffing met de vennootschapsbelasting mogelijk, als de ontvangende vennootschap in het inkomstenjaar van ontvangst van de uitkering de minimale bedrijfsleidersbezoldiging (50.000 euro te indexeren met een maximum van 20% aan voordelen van alle aard) toekent.

Effectentaks, interestaftrek en exit-belasting

Het tarief van de effectentaks blijft 0,15 procent. De regering zal wel onderzoeken hoe ze de jaarlijkse taks op de effectenrekeningen moet aanpakken om ontwijking te voorkomen. Dit is een belangrijke stap om zeker te zijn dat alle beleggers hun eerlijke deel van belastingen betalen.

Het regeerakkoord schrapt de federale interestaftrek voor de niet-eigen woning. Door het wegvallen van deze aftrek zal de fiscus uw niet-eigen woning in de toekomst zwaarder belasten dan vandaag het geval is.

De finale tekst van het regeerakkoord vermeldt ook dat de emigratie van een rechtspersoon voortaan fiscaal zal behandeld worden als een fictieve liquidatie. Dat betekent: een exitbelasting met toepassing van roerende voorheffing.

Liquidatiereserve

Ondernemers die een liquidatiereserve aanleggen, mogen die aan een voordelig tarief laten uitkeren. Ze moeten wel een wachttermijn respecteren. Tot nu toe bedroeg die 5 jaar, maar deze periode wordt nu ingekort tot 3 jaar. Het tarief zal stijgen van 5% naar 6,5%.

Door deze hervorming stijgt het effectieve tarief -inclusief de heffing bij het vormen van de reserve- van 13,64% naar 15%. Dat is hetzelfde tarief als dat van het VVPRbis-regime. Daardoor genieten aandeelhouders van “kleine” bedrijven onder bepaalde voorwaarden een lagere roerende voorheffing bij winstuitkering - ook weer na een wachttermijn.

De fiscus zal vervroegde uitkeringen van de liquidatiereserve, dus binnen de verkorte periode van 3 jaar, nog altijd belasten aan het normale tarief van 30% roerende voorheffing.

Strijd tegen fiscale en sociale fraude

U zal opnieuw de mogelijkheid krijgen om tegoeden te regulariseren waarop zogenaamde ‘fiscale latenties’ rusten. Hebt u niet-aangegeven inkomsten, dan krijgt u fiscale amnestie door een heffing te betalen.

Dit regeerakkoord hervormt ook het fiscaal boetebeleid. Concreet: als u (te goeder trouw) een fout maakt in uw belastingaangifte, krijgt u van de fiscus een mildere straf.

Ook het misbruik van private stichtingen om belastingen te ontwijken, zal worden aangepakt.

Tot slot zal u voortaan cryptorekeningen moeten aanmelden bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP).