216.73.217.53, 23.33.28.149, 23.47.205.215
Structurering
Volgen
De categorie volgen
28
JAN
Zegent de fiscus uw buitenlandse vennootschap?
28.1.2022
Aangemaakt op 27.1.2022 11:59
Gepubliceerd op 28.1.2022 04:59
Er zijn tal van professionele of persoonlijke redenen waarom u uw vennootschap naar het buitenland zou verplaatsen. De centrale administratie wil deze eenvoudige operatie nu fiscaal afstraffen.
Overzicht
- U kunt de zetel van uw vennootschap om verschillende redenen verplaatsen
- Uw vennootschap valt onder de geldende wetgeving van het land waarnaar ze verhuist
- Ze zal belast worden in het buitenland na een fictieve vereffening in België
- De fiscus wil voortaan ook de aandeelhouders belasten bij de verplaatsing
- Vraag daarom een voorafgaande beslissing aan als u voor het buitenland kiest
- Een holdingstructuur kan op fiscaal vlak nog interessanter zijn
Een relatie, nood aan een andere omgeving of nieuwe, professionele kansen: er zijn vele redenen waarom u de zetel van uw vennootschap naar het buitenland zou verplaatsen. In principe kan dat vrij eenvoudig.
De vennootschap behoudt haar rechtspersoonlijkheid, als ze voldoet aan de wettelijke vereisten (kapitaal, type aandelen, enzovoort) van het land waarnaar ze verhuist. Fiscaal gezien wordt ze onderworpen aan de vennootschapsbelasting in het land waarnaar ze verhuist. Maar eerst zal de Belgische fiscus een belastingafrekening maken, in de vorm van een fictieve vereffening. Tot nu toe had die geen gevolgen voor de aandeelhouders. De centrale administratie heeft nu besloten om strenger te worden.
De vennootschap behoudt haar rechtspersoonlijkheid, als ze voldoet aan de wettelijke vereisten (kapitaal, type aandelen, enzovoort) van het land waarnaar ze verhuist. Fiscaal gezien wordt ze onderworpen aan de vennootschapsbelasting in het land waarnaar ze verhuist. Maar eerst zal de Belgische fiscus een belastingafrekening maken, in de vorm van een fictieve vereffening. Tot nu toe had die geen gevolgen voor de aandeelhouders. De centrale administratie heeft nu besloten om strenger te worden.
De centrale belastingdienst wil de verhuis van een zetel gelijkstellen met een effectieve vereffening, inclusief een belastbaar dividend.Bruno Halleux
Fictieve vereffening?
De bedoeling van de fictieve vereffening is om latente meerwaarden te belasten bij een verhuis naar het buitenland. Latente meerwaarden zijn alleen belastbaar als ze worden gerealiseerd; tegen 25% of tegen het verlaagde tarief: 20%.Deze eenvoudige operatie heeft geen gevolgen voor de aandeelhouders. Zij ontvangen geen rechtstreeks voordeel uit hun verhuis naar het buitenland – dat concludeerde De Dienst Voorafgaande Beslissingen (DVB) ook al. In gevallen waarin de DVB geen ruling uitsprak, besliste de centrale belastingdienst anders. Die probeert nu om de verhuis van een zetel naar het buitenland gelijk te stellen met een effectieve (en niet fictieve) vereffening, die leidt tot de toekenning van een belastbaar dividend.
Ondertussen bent u maar beter voorzichtig en vraagt u best een ruling aan de DVB als u zelf overweegt om uw maatschappelijke zetel naar het buitenland te verplaatsen.
Noodzakelijke voorbereidingen
De betrokken belastingplichtigen zullen de zaak waarschijnlijk voor de rechter brengen. We wachten de uitspraak dus af.Ondertussen bent u maar beter voorzichtig en vraagt u best een ruling aan de DVB als u zelf overweegt om uw maatschappelijke zetel naar het buitenland te verplaatsen.
Het kan ook aangewezen zijn om op voorhand te structureren. De vennootschap die u naar het buitenland wilt verplaatsen, is best een holding die alleen participaties bevat die voldoen aan het stelsel van de definitief belaste inkomsten (DBI). De fictieve vereffening leidt in België niet tot een effectieve belastingheffing voor de vennootschap, omdat meerwaarden op participaties die onder het DBI-stelsel vallen, zijn vrijgesteld.
Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.