216.73.216.111, 23.208.24.80, 23.47.205.215
Fiscaliteit
Volgen
De categorie volgen
11
APR
Een vakantiehuis op naam van uw vennootschap
11.4.2024
Aangemaakt op 8.4.2024 13:19
Gepubliceerd op 11.4.2024 13:19
Koopt u een vakantiewoning in het buitenland op naam van uw vennootschap? Dan moet u rekening houden met een aantal fiscale gevolgen waar u misschien niet meteen aan denkt. Waar moet u op letten?
Overzicht
- Vennootschappen moeten geen kadastraal inkomen aanvragen voor een buitenlandse eigendom
- Welk land is bevoegd om de inkomsten van uw buitenlandse eigendom te belasten?
- Moet ik belasting betalen op het privévoordeel van een vakantiehuis in het buitenland?
- Vergeet de meerwaarde- en vermogensbelasting niet
Stel: u bent verliefd geworden op een prachtige villa aan een Spaanse costa en uw Belgische (patrimonium)vennootschap beschikt over de middelen om te investeren. Dan koopt u de woning misschien liever via uw vennootschap dan op uw eigen naam. Uw fiscale verplichtingen zijn in beide gevallen totaal verschillend. Koopt u als particulier, dan moet u de aankoop melden bij de FOD Financiën en krijgt de buitenlandse eigendom een kadastraal inkomen (KI) toegekend. Dat gebruikt u voor uw aangifte in de personenbelasting. Voor vennootschappen wordt het KI niét gebruikt om de belastbare grondslag te bepalen. In tegenstelling tot een privépersoon moet uw vennootschap dan ook geen KI aanvragen bij de fiscus.
Is er een dubbelbelastingverdrag? Dan zijn de inkomsten van de eigendom over het algemeen fiscaal vrijgesteld in ons land.Marina De Jonghe
Welk land mag belasting heffen?
Het land waar de woning gelegen is, is bevoegd om het te belasten. Dat neemt niet weg dat u de inkomsten en de kosten ook moet boeken in uw Belgische vennootschap. Daarbij moet u de Belgische regels volgen, bijvoorbeeld inzake kostenaftrek en afschrijvingen. Die kunnen afwijken van de regels in het liggingsland. Als België en het liggingsland een verdrag hebben afgesloten om dubbele belasting te vermijden, dan stelt ons land de inkomsten over het algemeen vrij. Of concreet: in de tweede bewerking van de vennootschapsbelasting wordt uw buitenlandse winst afgesplitst van uw Belgische winst. In de volgende stap wordt de vrijgestelde winst in mindering gebracht van het belastbare resultaat. Is er geen dubbelbelastingverdrag, dan past ons land een belastingvermindering van 50% toe op de afgesplitste winst.Gebruikt u de woning ook af en toe privé, dan wordt er een ‘voordeel alle aard’ (VAA) toegevoegd aan uw bedrijfsleidersbezoldiging.Marina De Jonghe
Wat als ik de woning privé gebruik?
Gebruikt u de woning ook af en toe privé - gratis of tegen een beperkte vergoeding - dan heeft dat een impact op uw persoonlijke fiscale situatie. Net zoals voor een Belgische woning wordt er dan een ‘voordeel alle aard’ (VAA) toegevoegd aan uw bedrijfsleidersbezoldiging. Daarop bent u belasting en sociale bijdragen verschuldigd. Daarnaast heeft uw privégebruik mogelijk ook fiscale gevolgen in het land waar uw buitenverblijf gelegen is. Sommige landen belasten het privévoordeel als een dividend dat u van uw vennootschap ontvangt, andere belasten uw vennootschap op een fictieve huur. Hier dreigt dus een dubbele belasting.Sommige landen kennen een vermogensbelasting. Die treft soms ook niet-inwoners.Marina De Jonghe
Is er vermogensbelasting verschuldigd?
Sommige landen kennen een vermogensbelasting. Die treft soms ook niet-inwoners. Dat is bijvoorbeeld het geval in Spanje. Als de activa van uw Belgische vennootschap voor meer dan 50% uit Spaans vastgoed bestaan, valt u als aandeelhouder onder de Spaanse vermogensbelasting, ongeacht of u in Spanje woont of niet.Hou tot slot ook rekening met de mogelijkheid van een meerwaardebelasting. Als u de aandelen van uw (patrimonium)vennootschap verkoopt, kan het land waar het huis gelegen is belasting heffen op de meerwaarde van de aandelen die toe te schrijven is aan de eigendom.
Om verrassingen te vermijden, laat u zich best goed begeleiden door uw Belgische adviseur (accountant, advocaat…). Ook een expert ter plaatse is onmisbaar.
Wenst u graag meer informatie? Contacteer dan zeker uw relatiebeheerder.
Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
