216.73.216.111, 23.33.28.149, 23.47.205.215
Successie
Volgen
De categorie volgen
14
MRT
Hoe laat u rechtstreeks iets na aan kleinkinderen?
14.3.2024
Aangemaakt op 11.3.2024 13:25
Gepubliceerd op 14.3.2024 06:00
Een schenking of legaat aan uw kleinkinderen doen, is fiscaal aantrekkelijk. Maar het is essentieel om te anticiperen op de familiale en burgerrechtelijke gevolgen.
Overzicht
- Wat is de generatiesprong op initiatief van de grootouders?
- Is dit fiscaal interessant?
- Hoe helpt u rechtstreeks uw kleinkinderen?
- Nadenken over de burgerrechtelijke en familiale aspecten is een must
- Benadert u de sprong per staak, of per hoofd van de schenkingen?
- De inbreng ten behoeve van een derde behandelt de kinderen op gelijke voet
- Andere opties zijn een levensverzekeringscontract, of een testament op maat
Door de stijgende levensverwachting erven we almaar vaker op latere leeftijd, al hebben we het geld dan niet per se meer nodig. Daarom overwegen meer en meer grootouders om rechtstreeks aan hun kleinkinderen te schenken. Deze vorm van vrijwillige generatiesprong bespaart ook op successierechten. De fiscus belast de erfenis zo één keer in plaats van twee keer (eerst geërfd door de ouders en daarna door de kleinkinderen).
U kan een kleinkind helpen door:
U kan een kleinkind helpen door:
- Een schenking te doen met onmiddellijke en onherroepelijke gevolgen;
- een legaat te voorzien in het testament, of een kleinkind aan te stellen als begunstigde bij overlijden in een levensverzekering.
Schenking, legaat of levensverzekering
Een schenking vermindert uw erfenis (en de belastingen erop). Schenkt u roerende goederen en registreert u ze, dan is het schenkingsrecht in rechte lijn 3% (Vlaanderen, Brussel) of 3,3% (Wallonië). Een niet-geregistreerde schenking van roerende goederen is vrijgesteld. Bij overlijden binnen drie (Vlaanderen, Brussel*) of vijf jaar (Wallonië) volgen successierechten.Schenkt u onroerende goederen, dan zijn de rechten progressief, van 3% tot 27%. In Vlaanderen en Wallonië verwerft u het fiscaal voordeel bij successierechten pas drie jaar na de schenking. Kleinkinderen in uw testament verhogen het aantal erfgenamen en verminderen de successierechten. Hetzelfde geldt als u uw kleinkinderen begunstigt in uw levensverzekering.
*Wellicht zal in 2024 ook in Brussel de risico-periode 5 jaar bedragen.
Inspelen op de familiale gevolgen
De belastingdruk verlagen, is vaak een belangrijke reden om een generatiesprong te doen. Maar het is essentieel om te kijken naar de burgerrechtelijke aspecten, die afhangen van de samenstelling van het gezin.Ook komen de wensen van de twee grootouders niet altijd overeen. En zelfs voor een alleenstaande grootouder is het soms onmogelijk om de beste beslissing over een generatiesprong te nemen. Zeker als er niet evenveel kleinkinderen zijn in elke tak van de familie, of als er stiefkleinkinderen zijn.
Deze verschillende situaties maken duidelijk dat het opzetten van een generatiesprong geen sinecure is.Odile Michiels
Per staak of per hoofd?
Een voorbeeld: grootvader Gustave had twee zonen, Emiel en Frans, die respectievelijk drie en één kind(eren) kregen. Wil hij zijn kleinkinderen op gelijke voet behandelen? Of is hij van plan om per staak (of tak) een identiek legaat te maken, zodat geen van zijn eigen kinderen benadeeld is?De vraag wordt nog ingewikkelder als een van de kinderen zelf geen kinderen heeft, terwijl de ander aan het hoofd staat van een kroostrijk gezin. Of als de leeftijden van de kleinkinderen sterk uiteenlopen en ze dus heel verschillende behoeften hebben.
Deze verschillende situaties maken het duidelijk: het opzetten van een generatiesprong op initiatief van de grootouders is geen sinecure.
Een inbrengbare schenking is deel van een erfovereenkomst. Die volgt strikte formaliteiten.Odile Michiels
Inbreng ten behoeve van een derde
Burgerrechtelijk gezien, kwam er in 2018 een oplossing voor grootouders die een deel van hun nalatenschap willen schenken.Het gaat om een schenking aan een kleinkind, waarvan de waarde wordt afgetrokken van het erfdeel van zijn/haar ouder. Zo benadeelt de transactie geen enkele tak van de familie.
Stel dat Gustave 50.000 euro schenkt aan kleinzoon Diego. Als Gustave sterft, moet zoon Frans (papa van Diego) de schenking inbrengen. Hij zal 50.000 euro minder erven dan zijn broer Emiel. Zo respecteert de schenking de gelijkheid per staak.
Zo’n schenking is deel van een erfovereenkomst. Die volgt strikte formaliteiten. Zo moet Frans ermee instemmen dat de schenking aan Diego zijn erfdeel verkleint.
Vergeet niet dat uw kinderen als reservataire erfgenamen recht hebben op de helft van uw vermogen in gelijke delen.Odile Michiels
Levensverzekeringen en testamenten
Een levensverzekering of testament biedt ook flexibiliteit om kleinkinderen een duwtje in de rug te geven. Het belangrijkste voordeel is uw vrijheid om ze op elk moment te herzien. Testamentaire clausules op maat, op basis van de wensen van elke grootouder, zijn altijd mogelijk, omdat testamenten hoogstpersoonlijke documenten zijn.Houd er in elk geval rekening mee dat uw kinderen als reservataire erfgenamen recht hebben op de helft van uw nalatenschap in gelijke delen. Over de andere helft beschikt u dus vrijelijk, als u bijvoorbeeld een van uw kinderen wil bevoordelen of iemand anders wil helpen.
Aarzel niet om dit met uw relatiebeheerder te bespreken als u advies op maat wilt voor uw persoonlijke situatie.
Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
