216.73.216.192, 23.33.28.150, 23.47.205.216
Fiscaliteit
Volgen
De categorie volgen
6
FEB
Regeerakkoord is gunstig voor zelfstandigen
6.2.2025
Volgen
De expert volgen
Bekijk alle experts
Aangemaakt op 6.2.2025 13:46
Gepubliceerd op 6.2.2025 13:46
Om het ondernemerschap te ondersteunen, plannen de coalitiepartners in Arizona hervormingen voor zelfstandigen. Maar sommige maatregelen zijn ongunstig voor bedrijfsleiders.
Overzicht
- Regelingen voor aanvullende pensioenen worden interessanter voor zelfstandigen
- De regering verlaagt de belastingen van zelfstandigen als natuurlijke personen
- Zelfstandigen in vennootschappen zullen minder snel het verlaagd tarief genieten
- De vrijstelling van sociale bijdragen na zwangerschap wordt verlengd
- Het regeerakkoord breidt het stelsel van de auteursrechten uit
- De kosten van hybride wagens blijven langer fiscaal aftrekbaar
- Het mobiliteitsbudget wordt hervormd
Er bestaan momenteel drie belangrijke vormen van aanvullend pensioen voor zelfstandigen en bedrijfsleiders:
- Het VAPZ (vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen),
- de IPT (individuele pensioentoezegging),
- de POZ (Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen).
Het regeerakkoord wil deze drie stelsels harmoniseren en vereenvoudigen. De 80%-regel (die de premies beperkt die u in deze verschillende plannen mag storten) wordt hervormd.
Meer specifiek wordt het maximumbedrag dat u jaarlijks in een VAPZ mag storten, vanaf 2026 verhoogd van 8,17% tot 8,50% van uw inkomen. Het specifieke plafond dat van toepassing is op de sociale VAPZ zal ook stijgen. Zelfstandigen in bijberoep zullen ook een VAPZ kunnen afsluiten.
Op fiscaal vlak wordt de belasting afgeschaft op de premies die u in een VAPZ stort.
De belangrijkste fiscale maatregel is de invoering van een specifieke fiscale aftrek voor zelfstandigen.Isabelle Brévière
Personenbelasting
De belangrijkste fiscale maatregel is de invoering van een specifieke fiscale aftrek voor zelfstandigen. De belastbare winsten en inkomsten (na aftrek van beroepskosten en socialezekerheidsbijdragen) zullen dalen met een bepaald percentage, ten belope van een maximumbedrag. De details zijn nog niet bekend, maar deze aftrek zou in 2026 van kracht worden. Het plafond zal geleidelijk stijgen tot 2029. Deze maatregel zal gelden voor zowel zelfstandigen in hoofdberoep als in bijberoep; maar waarschijnlijk niet voor bedrijfsleiders.Hetzelfde geldt voor de hervorming van de voorafbetalingen. Die is gericht op ‘winsten- en batenontvangers’, ofwel de zelfstandigen als natuurlijke personen. De belastingvermeerdering voor onvoldoende voorafbetalingen wordt vanaf 2026 afgeschaft. De Arizonacoalitie overweegt ook om een vijfde voorafbetalingsperiode in te voeren, tot 20 februari van het volgende jaar.
Vennootschapsbelasting
Er is nog meer slecht nieuws voor bedrijfsleiders. De vereiste verloning die u moet uitkeren om van het verlaagde tarief van de vennootschapsbelasting te genieten, zal stijgen.Tot nu toe moest een kleine vennootschap haar bedrijfsleider ten minste 45.000 euro betalen (of de helft van de belastbare winst) om te profiteren van een belastingtarief van 20%, in plaats van 25% over de eerste 100.000 euro belastbare winst.
In de toekomst wordt deze minimumloongrens opgetrokken naar 50.000 euro, waarin een maximum van 20% aan voordelen van alle aard mag inzitten, en wordt ze ook jaarlijks geïndexeerd. De impact van het verlaagde tarief zal daarom van geval tot geval moeten worden beoordeeld en zal afhangen van de totale fiscale impact, rekening houdend met de bedrijfsleider als natuurlijke persoon.
De vrijstelling van socialezekerheidsbijdragen na de zwangerschap wordt vanaf 2026 verhoogd van één naar twee kwartalen.Isabelle Brévière
Zwangerschap en auteursrechten
Een van de maatregelen in het regeerakkoord heeft betrekking op zelfstandigen die een kind verwachten. De vrijstelling van socialezekerheidsbijdragen na de zwangerschap wordt vanaf 2026 verhoogd van één naar twee kwartalen. Premies die betaald zijn binnen een VAPZ blijven ook fiscaal aftrekbaar tijdens de vrijstelling van socialezekerheidsbijdragen.De Arizonacoalitie beloofde ook om het fiscaal regime voor auteursrechten opnieuw uit te breiden naar digitale beroepen (softwaremakers, grafisch ontwerpers, enzovoort). De maatregel is niet specifiek gericht op zelfstandigen, maar zou de groei van ondernemingen in de technologiesector moeten stimuleren.
Fiscale aftrek hybride wagens
Het regeerakkoord voorziet ook in een vereenvoudiging van de regels rond de fiscale aftrek van autokosten - voor vennootschappen en zelfstandigen. Volgens de huidige wetgeving wordt de fiscale aftrek voor hybride voertuigen de komende jaren geleidelijk verlaagd tot nul.Maar de federale regering beseft dat de aankoop van een elektrisch voertuig niet voor iedereen is weggelegd. Daarom verlengt ze de overgangsperiode.
Ze behoudt de maximale fiscale aftrek voor hybride auto's tot eind 2027 op 75%. Dat percentage is zelfs hoger voor hybride wagens die minder dan 50 gram CO2 per km uitstoten. Het exacte percentage hangt af van de uitstoot van het voertuig. Dit plafond daalt tot 65% in 2028 en tot 57,5% in 2029, net als voor elektrische voertuigen.
De brandstofkosten zijn onderworpen aan specifieke regelgeving. Ze blijven aftrekbaar tegen een maximumtarief van 50% tot eind 2027. De fiscale aftrek voor de elektriciteitskosten zal vergelijkbaar zijn met die voor volledig elektrische modellen.
Het huidige mobiliteitsbudget wordt hervormd tot een ‘mobiliteitsbudget voor iedereen’.Isabelle Brévière
Mobiliteitsbudget
De regering zal tot slot ook het huidige mobiliteitsbudget hervormen tot een ‘mobiliteitsbudget voor iedereen’. Dit zal verschillende opties voor vervoerskosten omvatten, gebaseerd op hun reële waarde. Het zal ook andere bestaande regelingen vervangen, zoals de werkgeversbijdragen in de kosten voor woon-werkverkeer.Om het aantrekkelijker te maken, krijgt het mobiliteitsbudget een aangepaste fiscale en parafiscale behandeling.
Natuurlijk moeten al deze maatregelen nog worden omgezet in wetgeving. Er is dus geen reden om overhaaste beslissingen te nemen. We houden u op de hoogte van toekomstige ontwikkelingen.
Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
