Hoe bepaalt u de waarde van een roerende schenking?

Wil u een schenking doen van roerende goederen, zoals banktegoeden of effecten? Dat doet u mét of zonder tussenkomst van de notaris. Wil u geen beroep doen op een notaris, dan schenkt u uw tegoeden door overschrijving van uw bank- of effectenrekening naar de rekening van de begiftigde. Dit is een bankgift. Daarop is geen schenkbelasting verschuldigd. Maar de begiftigde moet later mogelijk wel erfbelasting betalen. Overlijdt u als schenker binnen de drie jaar (vijf jaar in het Waalse Gewest*), dan komen de geschonken goederen fictief bij uw nalatenschap, en zijn ze onderworpen aan erfbelasting. Om dat te vermijden, biedt u de schenking vrijwillig aan ter registratie.

Schenkbelasting

U mag het erkenningsdocument van uw bankgift ter registratie aanbieden, zolang de risicotermijn van drie (of vijf) jaar niet is verstreken. De tarieven van de schenkbelasting zijn hetzelfde als bij een notariële schenking. In het Vlaamse en Brusselse Hoofdstedelijke Gewest is het tarief 3% voor schenkingen in rechte lijn en tussen partners. In alle andere gevallen bedraagt het tarief 7%. In het Waalse Gewest is het tarief 3,3% in rechte lijn en tussen partners. In andere situaties staat het op 5,5%. Door de registratie van de bankgift en de betaling van schenkbelasting bent u zeker dat er later geen erfbelasting meer opeisbaar is bij het overlijden van de schenker.

Waarde van de schenking

De fiscus berekent de schenkbelasting op de waarde van de schenking.

• Bij een notariële schenking vindt u die in de ‘staat van schatting’. In de praktijk is dit meestal een onderhands document dat bij de schenkingsakte zit (bijvoorbeeld: een portefeuilleoverzicht van de bank). Daarin zijn de geschonken goederen individueel vermeld en geschat op datum van de schenking.
• Bij een bankgift gebeurt de waardering op het moment dat u de erkenning van schenking laat registreren. Dat mag vanaf het moment van de bankgift tot het einde van de driejarige (of vijfjarige) risicotermijn. De waarde staat vermeld in een aanvullende verklaring die u toevoegt aan de erkenning van schenking.

Beursgenoteerde effecten

Voor de schenking van beursgenoteerde effecten gelden specifieke waarderingsregels:

• In het Vlaamse Gewest moet u de slotkoers nemen op de eerste dag van de maand waarin de schenking plaatsvindt. Registreert u een bankgift pas later, dan moet de waardering gebeuren aan de hand van de slotkoers van de eerste dag van de maand waarin u de erkenning van schenking ter registratie aanbiedt.
• In het Waalse en Brusselse Gewest moet u effecten waarderen tegen de slotkkoers, op de laatste dag van de maand die voorafgaat aan de schenking. Sommige ontvangkantoren eisen dat u de waarde neemt op het moment van de registratie.

Heeft u plannen om een schenking te doen? Raadpleeg uw relatiebeheerder voor meer informatie.