216.73.216.136, 23.62.38.236, 23.47.205.216
Successie
Volgen
De categorie volgen
29
AUG
Uitbreng van vermogen: het nieuwe sterfhuisbeding?
29.8.2024
Aangemaakt op 29.8.2024 10:10
Gepubliceerd op 29.8.2024 10:10
Als een echtgenoot ernstig ziek wordt, verlicht een uitbreng van het gemeenschappelijk vermogen de erfbelasting. Dat is geen fiscaal misbruik, bevestigde de Vlaamse minister van Financiën.
Overzicht
- De populaire sterfhuisclausule is haar fiscaal voordeel sinds 2015 kwijt
- Een asymmetrische uitbreng van gemeenschappelijk vermogen dient hetzelfde doel
- De Vlaamse minister van Financiën bevestigt dat dit geen fiscaal misbruik is
- Successieplanning blijft nodig om de successiefactuur op lange termijn te beperken
In het verleden was de zogenaamde ‘sterfhuisclausule’ een populaire oplossing om erfbelasting te vermijden als één van beide partners ernstig ziek werd. Dat was een clausule in het huwelijkscontract die het gemeenschappelijk vermogen volledig toewees aan de gezonde partner. Door deze bij naam te noemen, stond de fiscus buiten spel. Zo verkreeg de langstlevende na het overlijden het volledige gemeenschappelijke vermogen, zonder erfbelasting te betalen. Deze techniek was jarenlang een doorn in het oog van de fiscus. De wetgever greep in en sloot dit achterpoortje. De sterfhuisclausule is sindsdien haar fiscaal voordeel kwijt.
Als één van beide partners terminaal is, halen ze best het gemeenschappelijk vermogen uit de huwgemeenschap.
Asymmetrische uitbreng
Successieplanners bedachten al snel een alternatief. Als één van beide partners terminaal is, halen ze best het gemeenschappelijk vermogen uit de huwgemeenschap. Ze voegen het dan toe aan het eigen vermogen van de andere partner. Zo gebeurt de overdracht bij leven. Als de zieke echtgenoot overlijdt, is er zo geen gemeenschappelijk vermogen meer. Op het uitgebrachte vermogen is geen erfbelasting verschuldigd.Zo’n uitbreng gebeurt via een aanpassing van het huwelijkscontract. Dat is werk voor de notaris. Op de uitbreng van onroerende goederen is het verdeelrecht van toepassing. Dat bedraagt 1% in Brussel en Wallonië en 2,5% in Vlaanderen. Op de uitbreng van roerende goederen is geen registratierecht verschuldigd.
Vorig jaar oordeelde het Hof van Cassatie dat een asymmetrische uitbreng geen fiscaal misbruik is.
Geen fiscaal misbruik
Een asymmetrische uitbreng veroorzaakte lang fiscale onzekerheid. Wie het deed, moest zich bewust zijn van het risico op betwisting. Maar begin 2023 oordeelde het Hof van Cassatie dat een asymmetrische uitbreng geen fiscaal misbruik is. Eind vorig jaar sloot de Vlaamse minister van Financiën zich daarbij aan. Hij benadrukte dat dit niet automatisch tot lagere erfbelasting leidt. Het volledige vermogen komt zo bij de langstlevende terecht. Als die geen bijkomende stappen zet, belast de wetgever het vermogen bij het tweede overlijden zwaarder. Door de progressiviteit van de erfbelasting zijn er dan hogere tarieven van toepassing. In Brussel en Wallonië sprak de wetgever zich nog niet uit over de asymmetrische uitbreng.Een asymmetrische uitbreng is een noodoplossing om op korte termijn de successiefactuur te beperken, maar brengt geen soelaas op lange termijn.Philipp Bollen
Successieplanning blijft noodzakelijk
Kort samengevat: een asymmetrische uitbreng is een noodoplossing om op korte termijn de successiefactuur te beperken. Maar het brengt geen soelaas op lange termijn. Als u niets onderneemt, zal de belastingfactuur bij het tweede overlijden alleen maar hoger zijn. De nood om bijkomende stappen te zetten, blijft dus bestaan. Sterker nog: de uitbreng maakt het alleen maar belangrijker om aan successieplanning te doen. Dat doet u bijvoorbeeld onder de vorm van schenkingen. Denk hier tijdig over na om uw nabestaanden te beschermen.Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
