216.73.217.134, 23.33.28.149, 23.47.205.216
Fiscaliteit
Volgen
De categorie volgen
27
DEC
Voortgezet vruchtgebruik: hoe erfbelasting vermijden?
27.12.2022
Aangemaakt op 23.12.2022 08:42
Gepubliceerd op 27.12.2022 06:42
Bent u getrouwd en doet u een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik? Dan komt het vruchtgebruik na uw overlijden toe aan uw partner. Hoe vermijdt u dat daar erfbelasting op verschuldigd is?
Overzicht
- De wet kent het vruchtgebruik van de overleden echtgenoot toe aan de langstlevende
- In het Vlaams gewest moet de langstlevende daar erfbelasting op betalen
- Wanneer is een beding van aanwas de oplossing om dit te vermijden?
- Hoe vermijdt u erfbelasting met een beding van terugval?
- Hoe sluit u het wettelijk toegekend voortgezet vruchtgebruik uit?
Stel: u bent getrouwd en u doet een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik. De inkomsten van de geschonken goederen behoudt u zolang u leeft. Gaat het over vastgoed, dan mag u er zelf blijven wonen of de huur opstrijken. Schenkt u een beleggingsportefeuille met voorbehoud van vruchtgebruik, dan behoudt u levenslang de inkomsten. Maar wat gebeurt er als u overlijdt? Volgens de wet komt uw vruchtgebruik dan toe aan de langstlevende partner, ongeacht uw huwelijksstelsel. De vereiste is dat uw huwelijk al dateert van voor de schenking en dat de langstlevende effectief tot erven komt.
Voor wettelijke samenwoners geldt hetzelfde principe. Maar voor hen blijft dit wettelijk opvolgend vruchtgebruik beperkt tot de gezinswoning en de huisraad.
Voor wettelijke samenwoners geldt hetzelfde principe. Maar voor hen blijft dit wettelijk opvolgend vruchtgebruik beperkt tot de gezinswoning en de huisraad.
In het Vlaams gewest betaalt de langstlevende erfbelasting op het wettelijke toegekend voortgezet vruchtgebuik.
Betaalt de langstlevende hier erfbelasting op?
In het Brusselse en het Waalse gewest is hierop geen erfbelasting verschuldigd. In het Vlaams gewest wel, zelfs als de langstlevende na het overlijden afstand doet van het verkregen vruchtgebruik. Die erfbelasting is wel te vermijden. De oplossing hangt af van wat u wegschenkt. Stel dat u samen met uw partner - getrouwd of niet - een gemeenschappelijk of onverdeeld goed schenkt aan uw kinderen. Door in de schenkingsakte een clausule van conventionele aanwas te voorzien, laat u het vruchtgebruik van de eerststervende ouder aanwassen bij dat van de langstlevende. Zo verkrijgt de langstlevende het volledige vruchtgebruik. Die aanwas is vrij van schenk- en erfbelasting in de drie gewesten.Het beding van terugval overrulet het wettelijk toegekend opvolgend vruchtgebruik.Saskia Martens
Beding van terugval
Schenkt u een eigen onroerend goed, dan vermijdt u met een beding van terugval erfbelasting op het voortgezet vruchtgebruik. Stel: een vader schenkt een eigen goed aan zijn kinderen met voorbehoud van vruchtgebruik. In de akte legt hij vast dat het vruchtgebruik bij overlijden terugvalt op zijn vrouw. We spreken van een terugval als het vruchtgebruik bij het overlijden van de vruchtgebruiker terugvalt op een derde. Dat is hier zo, want het goed behoort tot het eigen vermogen van de vader. De terugval overrulet het wettelijk toegekend opvolgend vruchtgebruik. Er is geen erfbelasting, maar wel schenkbelasting. Dat is meestal voordeliger, tenzij het om de gezinswoning gaat. Dan is vruchtgebruik vrijgesteld van erfbelasting.Als schenker sluit u het wettelijk toegekend voortgezet vruchtgebruik uit via een testament.Saskia Martens
Uitsluiting via testament
Mogelijks kiest u er ook voor dat het vruchtgebruik niét overgaat op de langstlevende. Zo is er evenmin erfbelasting verschuldigd. Als schenker sluit u het wettelijk toegekend voortgezet vruchtgebruik uit via een testament. Maar de langstlevende mag ook zélf verzaken aan het wettelijk toegekend opvolgend vruchtgebruik. Dit vereist een punctuele erfovereenkomst, opgemaakt bij leven. Vanuit praktisch oogpunt is dat geen eenvoudige piste. Hier gelden strikte vormvereisten en termijnen voor. Tot slot mag de langstlevende ook na het overlijden verzaken aan het opvolgend vruchtgebruik dat de wet hem of haar toekent. Maar in het Vlaams gewest is dat geen oplossing om de erfbelasting te vermijden.Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
