Wat zijn de nieuwe regels voor voorafbetalingen?

De Arizona-regering wil werken en ondernemen meer doen opbrengen. Een van de maatregelen is de afschaffing van de verplichte voorafbetalingen voor zelfstandigen zonder vennootschap. De fiscus paste tot nu automatisch een belastingvermeerdering toe op de winsten en baten van zelfstandigen. Door voorafbetalingen te doen, konden ze die belastingvermeerdering neutraliseren. Een wetswijziging schaft dit ingewikkelde systeem af voor zelfstandigen zonder vennootschap. Hebt u niet of te weinig voorafbetaald, dan volgt er vanaf aanslagjaar 2027 (inkomsten 2026) geen belastingvermeerdering meer.

Zelfstandigen die vrijwillig voorafbetalen, krijgen wel nog een bonificatie. Dat is een vermindering van de personenbelasting, die de fiscus berekent op basis van de vrijwillige voorafbetalingen.

Let op: voor vennootschappen wijzigen de regels niet. Vennootschappen die geen of onvoldoende voorafbetalingen doen, moeten wél nog rekening houden met een belastingvermeerdering. Bedrijfsleiders blijven verplicht om voorafbetalingen te doen onder de vorm van bedrijfsvoorheffing.

Wanneer moet u voorafbetalingen doen?

De regering voert daarnaast ook een bijkomende periode in om voorafbetalingen te doen (en een bonificatie te verdienen). Er waren tot nu toe 4 deadlines om voorafbetalingen te doen, met een aanpassing in geval van een dag in het weekend of een feestdag.

• Voor het eerste kwartaal: 10 april.
• Voor het tweede kwartaal: 10 juli.
• Voor het derde kwartaal: 10 oktober (12 oktober in 2026).
• Voor het vierde kwartaal: 20 december (21 december in 2026).

Daar komt nu nog een vijfde periode bij. U mag, voor het deel van de belasting dat u nog niet betaalde in de eerste 4 periodes, vanaf aanslagjaar 2027 nog een bijkomende voorafbetaling doen in het aanslagjaar zelf. De voorafbetaling moet uiterlijk op de rekening van de fiscus staan op 20 februari.

Het percentage van de bonificatie vermindert per kwartaal. Met andere woorden: hoe vroeger u voorafbetaalt, hoe groter het belastingvoordeel.

Wat houdt de nieuwe belastingaftrek voor zelfstandigen zonder vennootschap in?

De fiscus voert, naast de hervorming van de voorafbetalingen, ook een nieuwe belastingaftrek in voor zelfstandigen zonder vennootschap: de ondernemersaftrek. Eenmanszaken worden belast tegen de progressieve tarieven van de personenbelasting. Ze kunnen geen gebruik maken van het verlaagd tarief voor vennootschappen. Met deze maatregel wil de regering hen een duwtje in de rug geven en de vervennootschappelijking tegengaan.

Zelfstandigen mogen de eerste schijf van hun belastbare winst of baten verminderen met een ondernemersaftrek van 10%. De fiscus past dit percentage toe op de winsten en baten, na aftrek van beroepskosten en verrekening van de fiscale verliezen. Deze aftrek kan voor het eerst toegepast worden op uw inkomsten van 2027 (aanslagjaar 2028). Het bedrag is geplafonneerd op 650 euro voor aanslagjaar 2028. De fiscus trekt het vanaf aanslagjaar 2030 verder op tot 900 euro.

Meer weten? Contacteer uw relatiebeheerder of ga langs bij een BNP Paribas Fortis-kantoor in uw buurt.