Wat zijn de spelregels van een restlegaat?

In een restlegaat duidt u aan wie het resterende deel van uw erfenis krijgt als de eerste begunstigde overlijdt. Soms is dat nuttig. Stel bijvoorbeeld dat u een zoon en een dochter hebt die allebei de helft van uw vermogen erven. Uw zoon heeft zelf geen kinderen, uw dochter wel. Wilt u vermijden dat uw erfenis uit de familie verdwijnt na het overlijden van uw zoon, dan kunt u een restlegaat koppelen aan uw testament. Daarin legt u vast dat het ‘restant’ van uw erfenis naar uw dochter of uw kleinkinderen gaat, als tweede begunstigde. Ook fiscaal is dat een goede oplossing. De erfbelasting op het restlegaat wordt namelijk berekend alsof de goederen rechtstreeks van u komen, dus tegen de tarieven in rechte lijn.

In welke situaties is een restlegaat nuttig?

Een restlegaat is ook nuttig in andere situaties, bijvoorbeeld als een van uw kinderen handelingsonbekwaam is door een verstandelijke beperking. Het biedt ook mogelijkheden voor de vererving van de gezinswoning. Tot slot maken ook kinderloze echtparen er soms gebruik van om hun partner te beschermen en in tweede instantie ook te denken aan hun eigen familie.

Slaat het restlegaat op roerende goederen, dan vereist de praktische uitvoering wel enkele afspraken. Om alles in goede banen te leiden, legt u de spelregels best vast in uw testament.

Wat moet zeker in een testament staan?

1. Apart beheer. De roerende nalatenschap moet op een nieuwe rekening worden gestort en apart beheerd worden. De bewijsmiddelen moeten bewaard worden. Denk aan een kopie van de opening van de rekening en het uittreksel van de storting.
2. Zaakvervanging. Stel dat de eerste begunstigde een onroerend goed uit uw erfenis verkoopt. Dan komt de verkoopsom mee onder het restlegaat. Daarom moet de opbrengst gestort worden op de nieuwe rekening. Het bankuittreksel dient als bewijsstuk. Zaakvervanging is ook relevant als er belegd wordt met het geërfde geld. De aangekochte effecten komen dan onder het restlegaat. De openingsdocumenten van de nieuwe effectenrekening, de aankoopborderellen en de uittreksels van de gedebiteerde rekening moeten bewaard worden als bewijs.
3. Levensverzekeringen. Verzekeringsbeleggingen riskeren door hun specifieke eigenschappen buiten het restlegaat te vallen. U legt best vast dat uw eerste begunstigde het geërfde geld niet mag beleggen in een levensverzekering.
4. Vruchten. Een roerende nalatenschap levert interesten, dividenden of coupons op. U kunt bepalen dat die mee onder het restlegaat komen als ze niet opgebruikt zijn.
5. Schenkingen. U kunt verbieden om het geërfde vermogen weg te schenken. Zo beschermt u het familievermogen. Schenkingen aan de tweede begunstigde en zijn of haar afstammelingen zijn nog toegelaten. Uw toekomstige schenkingen brengt u in lijn met dit principe door een clausule van restschenking op te nemen in de schenkingsakte.

Hoe bereidt u een restlegaat goed voor?

Werkt u met een restlegaat? Zorg dan dat alle partijen mee zijn in het verhaal, want de praktische uitvoerbaarheid is helaas niet altijd eenvoudig. Denk samen met uw notaris goed na over de redactie van uw testament en formuleer duidelijk de spelregels. Het testament kan later door de eerste begunstigde gebruikt worden als geheugensteuntje. Vraag ook dat hij of zij zich goed laat bijstaan om niet per ongeluk uw wensen te doorprikken.

Meer weten? Contacteer dan zeker uw relatiebeheerder.