216.73.216.165, 23.33.28.149, 23.47.205.216
Successie
Volgen
De categorie volgen
30
JAN
Optimaliseer uw doorgeefschenking
30.1.2020
Aangemaakt op 29.1.2020 12:52
Gepubliceerd op 30.1.2020 07:52
In het Vlaamse gewest kunt u geërfde goederen belastingvrij ‘doorgeven’ aan uw kinderen. Wilt u dat combineren met een schenking van ander vastgoed? Weet dan dat u soms beter twee aparte aktes maakt.
Overzicht
- Met de Vlaamse ‘doorgeefschenking’ geeft u belastingvrij goederen door aan uw kinderen
- Dat kan (onder bepaalde voorwaarden) tot een jaar na het overlijden
- U kunt een doorgeefschenking combineren met een schenking van niet-geërfd vastgoed
- Werkt u hiervoor met aparte schenkingsaktes, dan kunt u soms belasting besparen
- Weeg wel altijd het fiscale voordeel af tegen de kost van de extra schenkingsakte
In het Vlaamse gewest kunt u geërfde goederen belastingvrij ‘doorschenken’ aan uw kinderen via een doorgeefschenking. Sommige ouders maken daarvan gebruik om tegelijk ander vastgoed weg te schenken. Daarvoor geldt de vrijstelling van schenkbelasting niet. Soms is het goedkoper om hiervoor aparte aktes op te maken.
Stel: een vader overlijdt. Zijn nalatenschap heeft een waarde van 300.000 euro. Daarop werd 20.000 euro erfbelasting betaald. In de nalatenschap zit onder meer de helft van een gezamenlijke opbrengsteigendom (totale waarde 350.000 euro). Vaders helft gaat in blote eigendom naar de kinderen. Moeder erft het vruchtgebruik en bezit al de andere helft van het eigendom. Ze bezit ook een studio van 100.000 euro.
Stel: een vader overlijdt. Zijn nalatenschap heeft een waarde van 300.000 euro. Daarop werd 20.000 euro erfbelasting betaald. In de nalatenschap zit onder meer de helft van een gezamenlijke opbrengsteigendom (totale waarde 350.000 euro). Vaders helft gaat in blote eigendom naar de kinderen. Moeder erft het vruchtgebruik en bezit al de andere helft van het eigendom. Ze bezit ook een studio van 100.000 euro.
Werken met twee aktes
Moeder schenkt de studio en haar helft van de opbrengsteigendom aan haar twee kinderen. Ze werkt hiervoor met twee aparte aktes.- Eerst schenkt ze de studio. Die zat niet in de nalatenschap en is dus onderworpen aan schenkbelasting. Elk kind betaalt hierop 1.500 euro belasting.
- Vervolgens schenkt ze haar helft van de opbrengsteigendom. De ‘normale’ schenkbelasting hierop bedraagt 9.750 euro per kind. Hiervoor speelt de vrijstelling van schenkbelasting wél. De vrijstelling wordt proportioneel begrensd in functie van de totale geërfde waarde. Of concreet: de maximale vrijstelling = 9.750 euro x (300.000/350.000) = 8.357,14 euro per kind. De totale vrijstelling mag bovendien niet groter zijn dan de reëel betaalde erfbelasting.
Vlabel beschouwt de keuze om met twee aktes te werken niet als fiscaal misbruik.Marina De Jonghe
Minder schenkbelasting met twee aktes
De totale schenkbelasting bedraagt in dit voorbeeld 2.892,86 euro per kind., namelijk 1.500 op de studio en 1.392,86 euro (9.750 euro – 8.357,14 euro) op het opbrengsteigendom. Dat is in dit geval de goedkoopste oplossing. Ter vergelijking: met één akte had elk kind in totaal 3.750 euro belasting moeten betalen. Let wel op de volgorde van de aktes: de eerste schenking telt mee om het belastingtarief voor de tweede schenking te bepalen (= progressievoorbehoud). Dat heeft een impact op de totale belastingdruk.Goed om te weten: Vlabel beschouwt de keuze om met twee aktes te werken niet als fiscaal misbruik. Uiteraard moet u het fiscale voordeel wel altijd afwegen tegenover de kost van een bijkomende akte.
Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
