Hoger minimumrendement voor groepsverzekeringen

Stortingen voor een aanvullend pensioenplan voor werknemers (tweede pijler) moeten volgens de Wet op de Aanvullende Pensioenen een minimumrendement opleveren. De fiscus berekent dat elk jaar op 1 juni voor het daaropvolgende jaar. Sinds 2016 is de berekening gebaseerd op het rendement van Belgische staatsobligaties (OLO’s) met een duurtijd van 10 jaar. De uitkomst moet altijd binnen de vork van 1,75% en 3,75% liggen.
Het minimumrendement voor 2026 bedraagt 2,5%, net zoals in 2025. Van 2016 tot 2024 was het minimumrendement van 1,75% van toepassing, door de lage rentestand tot 2024.

Alleen voor nieuwe premies of ook voor de reserve?

In sommige plannen is het nieuwe minimumrendement alleen van toepassing op nieuwe stortingen. In andere geldt het zowel voor nieuwe stortingen, als voor de volledige reserve.

• Voor groepsverzekeringen met een gewaarborgd rendement (tak 21) wordt meestal de horizontale methode toegepast. Die houdt in dat de minimumrente alleen van toepassing is op nieuwe premies. Voor de reserves die eerder werden opgebouwd, blijven de rendementsgaranties uit het verleden van toepassing.
• Voor groepsverzekeringen zonder rendementsgarantie (tak 23 en tak 44) is de verticale methode van toepassing. In dat geval geldt een nieuwe minimumrente niet alleen voor nieuwe premies, maar ook voor alle opgebouwde reserves.

Welke methode van toepassing is, ligt vast in het pensioenreglement.

Tot 20% meer kapitaal mogelijk

De stijging van de minimumrente van 1,75% naar 2,5% is goed nieuws voor werknemers met een groepsverzekering. Hierdoor stijgt het gewaarborgd minimaalkapitaal waar ze later recht op hebben. Wat dit concreet betekent, hangt niet alleen af van het type van pensioenplan (tak 21 of tak 23). Ook het aantal jaren dat de werknemer aangesloten was bij het plan, speelt hierin een rol. Voor werknemers die hun hele carrière bij dezelfde werkgever bleven, resulteert dit gemakkelijk in een verhoging van meer dan 20% van het gewaarborgde eindkapitaal.

Volledig gefinancierd?

Voor een werknemer die met pensioen gaat, wordt de eindafrekening opgemaakt. Hier moet de opgebouwde pensioenreserve, met werkgevers- en werknemerspremies, minimaal overeenkomen met de kapitalisatie van de totale pensioenreserve tegen de minimumrente. De wettelijke rendementsgarantie moet in twee andere gevallen ook tussentijds volledig gefinancierd zijn:

• Als de werknemer van job verandert en zijn of haar pensioenreserves overdraagt naar de nieuwe werkgever.
• Als het pensioenplan wordt opgeheven.

Als er op één van deze momenten niet genoeg geld in de pensioenspaarpot zit – of, in het verzekeringsjargon, als de financiering niet volledig is - moet de werkgever het tekort bijpassen.

Wil u hier meer over weten? Contacteer dan uw relatiebeheerder.