216.73.217.37, 23.33.28.149, 23.47.205.215
Successie
Volgen
De categorie volgen
4
MRT
Gezinswoning: minder erfbelasting met restlegaat?
4.3.2020
Dit leest u ook in het dossier "Vermogen"
Bekijk het dossier
Aangemaakt op 3.3.2020 14:00
Gepubliceerd op 4.3.2020 08:00
Koppels die de gezinswoning willen beschermen voor de langstlevende hebben verschillende opties. Een testament met restlegaat creëert gemoedsrust en kan bovendien fiscaal voordelig zijn.
Overzicht
- Met een testament kunnen partners de gezinswoning in volle eigendom van elkaar erven
- De vererving van de gezinswoning is vrijgesteld van erfbelasting tussen partners
- Als de kinderen de gezinswoning erven, zijn er wel successierechten verschuldigd
- Met een restlegaat kunt u de fiscale druk op de gezinswoning voor uw kinderen beperken
Op basis van het wettelijke erfrecht erven partners maar een deel van de gezinswoning van elkaar. De langstlevende echtgeno(o)t(e) erft enkel het vruchtgebruik op het gedeelte van de overleden partner. De blote eigendom komt meteen bij de kinderen terecht. Met een testament (of huwelijkscontract) kan de langstlevende de gezinswoning volledig verwerven (indien de reserve van de kinderen dit toelaat). Dat biedt meer gemoedsrust, zonder bijkomende belastingdruk te creëren. De gezinswoning is in de drie gewesten namelijk volledig vrijgesteld van successierechten tussen wettelijk samenwonenden en gehuwden (en in het Vlaamse Gewest ook voor partners die minstens drie jaar feitelijk samenwonen).
Voorbeeld
Voor de partners is dit een gunstige situatie. Maar let op, want dit kan de kinderen duur te staan komen. Neem bijvoorbeeld de situatie van Marc en Marianne. Ze wonen wettelijk samen, hebben één zoon en zijn elk voor de helft eigenaar van de gezinswoning (waarde 500.000 euro). Via zijn testament laat Marc zijn helft van het huis volledig na aan Marianne. Zo verwerft Marianne na het overlijden van Marc de volle eigendom van de gezinswoning zonder dat ze hierop erfbelasting moet betalen. Als Marianne overlijdt, erft de zoon de gezinswoning van zijn moeder. Maar bij die overgang is er wél erfbelasting verschuldigd. Tegen de progressieve tarieven die geldig zijn in het Vlaamse gewest bedraagt de erfbelasting 87.000 euro.Minder erfbelasting met een restlegaat
Dit kan beter met een zogenaamd ‘restlegaat'. Als Marc met een ‘restlegaat’ werkt voor zijn aandeel in de gezinswoning, krijgt het testament een dubbele uitwerking. In eerste instantie komt zijn deel van de gezinswoning na zijn overlijden in volle eigendom toe aan zijn partner. Ten tweede legt hij vast dat dit deel na het overlijden van zijn partner toekomt aan hun zoon. Bij de tweede overdracht bewijst het restlegaat zijn fiscaal nut. De helft van de gezinswoning wordt nu belast in de nalatenschap van Marianne en de andere helft in de nalatenschap van Marc. Dat breekt de progressiviteit van de erfbelasting. Zodoende moet de zoon maar twee keer 19.500 euro betalen, of 39.000 euro in totaal.Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
