216.73.216.151, 23.33.24.231, 23.47.205.215
Successie
Volgen
De categorie volgen
31
DEC
Vriendenerfenis: iets voor u?
31.12.2020
Dit leest u ook in het dossier "Vermogen"
Bekijk het dossier
Aangemaakt op 26.12.2020 19:09
Gepubliceerd op 31.12.2020 05:09
Vanaf 1 juli 2021 verliest het duolegaat zijn fiscale voordelen. In plaats daarvan kunt u uw ‘beste vriend(en)’ laten erven tegen een gunsttarief. Iets voor u? Laat dan tijdig uw testament nakijken.
Update 13/04/2021
Overzicht
- Vanaf 1 juli 2021 verliest het duolegaat zijn fiscale voordelen in het Vlaamse Gewest
- U zult uw ‘beste vriend(en)’ maximaal 15.000 euro kunnen nalaten tegen 3% erfbelasting
- In de meeste situaties blijft het voordeliger om te schenken
- Laat tijdig uw testament nakijken als uw successieplanning gebaseerd is op een duolegaat
- Ook voor de vriendenerfenis is een aanpassing van uw testament vereist
Vanaf 1 juli 2021 verliest het duolegaat zijn fiscale voordelen in het Vlaamse Gewest. In plaats daarvan wordt de vriendenerfenis ingevoerd. Daarmee kunt u uw ‘beste vriend(en)’ een bedrag van maximaal 15.000 euro nalaten tegen een gunsttarief van 3% in plaats van het normale tarief van 25%. Zo geniet(en) uw ‘beste vriend(en)’ van een fiscale korting van maximaal 3.300 euro. Als erflater kiest u zelf aan wie u dit fiscale voordeel toekent. Wijst u het vriendenlegaat toe aan één enkele vriend, dan wordt de totale vermindering toegekend aan die ene vriend. Maar u kunt ook meerdere vrienden aanduiden, die in dat geval het voordeel pro rata genieten.
Erft uw ‘beste vriend’ samen met andere verre verwanten of vrienden, dan kan de belasting op de vriendenerfenis een stuk hoger oplopen dan 3%.
Pas op voor hogere erfbelasting
Let wel op, want het 3%-tarief is enkel correct als de ‘beste vriend’ de enige erfgenaam is of samen erft met de partner, (klein)kinderen of niet-samenwonende broers en zussen. Erven er ook andere verre verwanten of vrienden, dan wordt de erfbelasting progressief berekend op het totaal van de erfdelen en stijgt de fiscale druk.Een voorbeeld. Jef kent een vriendenlegaat van 15.000 euro toe aan zijn goede vriend Piet. Hij laat ook 75.000 euro na aan vijf verre nichten (elk 15.000 euro). De erfbelasting wordt globaal berekend op 90.000 euro en bedraagt 35.000 euro. Ieder moet zijn deel betalen, namelijk 5.833,33 euro. Voor Piet wordt dit verminderd met de vriendenkorting van 3.300 euro. Blijft te betalen: 2.533,33 euro (belastingdruk 16,88%).
In de meeste situaties is schenken voordeliger dan een vriendenerfenis.Tommie Mouton
Schenking vaak voordeliger
Hoe meer u nalaat aan vrienden en verre verwanten, hoe zwaarder de fiscale druk voor uw beste vriend(en). In zo’n situatie is een roerende schenking meestal voordeliger. Op een roerende schenking tussen vrienden en verre familieleden is in het Vlaamse Gewest namelijk maar 7% schenkbelasting verschuldigd, ongeacht het bedrag van de schenking.Merk ook op dat tot 1 juli 2021 het (vaak grotere) fiscale voordeel van het duolegaat van kracht blijft. Dit geldt wel enkel voor duolegaten die openvallen voor die datum. Nu nog snel een nieuw duolegaat opmaken heeft dus in de meeste gevallen weinig zijn.
Bestaande testamenten moeten sowieso aangepast worden om in aanmerking te komen voor het fiscale voordeel van een vriendenerfenis.Tommie Mouton
Pas uw testament aan
Weet tot slot dat u een vriendenlegaat enkel kunt toekennen via een onderhands of een authentiek (notarieel) testament. Een begunstiging via een levensverzekering is niet mogelijk. In het testament moet u bovendien specifiek aanwijzen wie de vriendenkorting krijgt. Dat wil zeggen dat bestaande testamenten sowieso aangepast moeten worden om voor dit voordeel in aanmerking te komen.Ook als u een testament met duolegaat heeft, moet u tijdig actie ondernemen. Vanaf 1 juli 2021 vervalt het fiscale voordeel voor duolegaten. U riskeert dat uw testament hierdoor onuitvoerbaar wordt of ongewenste gevolgen heeft. Onze specialisten staan klaar om u hierbij te adviseren.
Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
