216.73.216.147, 23.62.38.232, 23.47.205.216
Successie
Volgen
De categorie volgen
22
AUG
Brussel herziet fiscaliteit levensverzekeringen
22.8.2022
Dit leest u ook in het dossier "Vermogen"
Bekijk het dossier
Aangemaakt op 19.8.2022 10:47
Gepubliceerd op 22.8.2022 05:47
Het Brussels Hoofdstedelijk Gewest verstrengt de fiscaliteit van levensverzekeringscontracten. Het moment waarop de fiscus ze belast, valt voortaan samen met de effectieve uitkering van de kapitalen.
Overzicht
- Het Brussels Hoofdstedelijk Gewest herziet de successierechten voor levensverzekeringen
- De nieuwe ordonnantie is al van kracht
- Wanneer belast de fiscus de levensverzekeringscontracten?
- Hoe zit het met contracten in een schenking?
Het Brussels Hoofdstedelijk Gewest heeft de belasting op levensverzekeringen, die het vorig jaar al wijzigde, opnieuw herzien. De ordonnantie van 6 juli, die op 1 augustus is bekendgemaakt, trad op 11 augustus in werking.
De eerste belangrijke wijziging is het tijdstip waarop de fiscus belasting heft. Het Brussels Hoofdstedelijk Gewest sluit zich aan bij Vlaanderen en Wallonië. Het laat de heffing van successierechten samenvallen met de uitkering van het kapitaal.
De tweede wijziging is de verstrenging van de belasting op levensverzekeringen in een schenking.
De eerste belangrijke wijziging is het tijdstip waarop de fiscus belasting heft. Het Brussels Hoofdstedelijk Gewest sluit zich aan bij Vlaanderen en Wallonië. Het laat de heffing van successierechten samenvallen met de uitkering van het kapitaal.
De tweede wijziging is de verstrenging van de belasting op levensverzekeringen in een schenking.
Tijdstip van de belastingheffing
Met een levensverzekering geeft u uw vermogen door als u een of meer personen (uw kinderen, uw echtgenoot,...) als begunstigden aanwijst in geval van uw overlijden. Het kapitaal is onderworpen aan successierechten.In sommige situaties eiste de fiscus vroeger successierechten nog voor de uitkering van het kapitaal. Dat was zo na een overlijden waarbij op dat moment geen kapitaal werd uitgekeerd. Voortaan zal de belastingheffing in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest, zoals in de rest van het land, samenvallen met de uitkering van het kapitaal.
Bovendien moet de eindbegunstigde de successierechten betalen. Die zal een afkoop hebben gedaan, of de uitkering hebben ontvangen bij het verstrijken van het contract.
Voorbeeldcontract
Astrid (A) sluit een levensverzekering af op het hoofd van dochter Bea (B), ten gunste van de 6-jarige kleindochter Caro (C). Volgens het contract krijgt Caro (C) het kapitaal als ze 24 is of als haar moeder overlijdt. Deze constructie is geschikt voor grootouders die niet willen dat hun jonge kleinkinderen te snel grote bedragen krijgen.Vroeger belastte de fiscus, als Astrid (A) overleed vóór Caros moet het niet Caro’s zijn (C) 24ste verjaardag, het contract onmiddellijk. Zelfs als Caro (C) op dat moment geen kapitaal kreeg.
Nu zal het verzekeringscontract niet aan successierechten onderworpen zijn als Astrid (A) overlijdt, maar als het contract daadwerkelijk wordt uitgekeerd. In principe is dat op Caro's (C) 24e verjaardag, of als Bea (B) overlijdt voor het contract afloopt.
Schenking
We illustreren ook de tweede wijziging. Alice (A) is 75. Een deel van haar spaargeld zit is belegd in een beleggingsverzekering. Toen ze dat contract als verzekerde sloot, werd haar zoon Baptiste (B) begunstigde bij overlijden.Om successierechten te vermijden, schenkt ze het contract aan haar zoon. Ze betaalt 3% schenkingsrechten. Baptiste (B) is nu verzekeringnemer en begunstigde. Zijn moeder blijft de verzekerde. Vroeger was er in Brussel geen belasting bij het overlijden van Alice (A). Nu betaalt Baptiste (B) wél successierechten over de (mogelijke) meerwaarde van de levensverzekeringspolis tussen de schenking en het overlijden van de schenker/verzekerde.
Deze successierechten zijn vermijdbaar. Contacteer uw relatiebeheerder voor persoonlijk advies.
Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
