216.73.216.90, 23.55.170.165, 23.47.205.216
Successie
Volgen
De categorie volgen
11
JAN
Successieplanning voor echtgenoten met een levensverzekering
11.1.2023
Aangemaakt op 9.1.2023 13:00
Gepubliceerd op 11.1.2023 06:00
Bent u getrouwd onder het wettelijk stelsel en heeft u beiden een levensverzekering afgesloten? Dan zet u ook na het eerste overlijden best nog stappen om minder erfbelasting te betalen.
Overzicht
- Getrouwde partners begunstigen elkaar soms met een spiegelcontract
- Dat is fiscaal voor de langstlevende een gunstige situatie
- Welke stappen zet u best na het eerste overlijden?
- U bespaart belasting met een verzekeringsgift
- Het is mogelijk fiscaal voordelig om de meerwaarde af te kopen
- Soms is een wijziging van de begunstiging bij leven aangewezen
Levensverzekeringen zijn populaire instrumenten voor vermogensplanning, ook voor getrouwden. Soms kiezen echtgenoten ervoor om elkaar te begunstigen met zogenaamde spiegelcontracten. Meneer sluit een levensverzekering af op zijn eigen hoofd, met mevrouw als begunstigde bij overlijden. Omgekeerd, sluit mevrouw een contract af op haar hoofd met meneer als overlijdensbegunstigde. Als meneer eerst overlijdt, krijgt mevrouw de polis uitbetaald. De polis van mevrouw loopt gewoon door. Omdat het koppel getrouwd was onder het wettelijk stelsel, bekijkt de fiscus de premies als betaald uit het gemeenschappelijk vermogen. Daardoor is het kapitaal dat mevrouw krijgt uitgekeerd, maar voor de helft onderworpen aan erfbelasting.
Niets doen
Voor mevrouw is dit een gunstige situatie. Ze krijgt het volledige vermogen, maar moet maar op één vierde erfbelasting betalen. Was hetzelfde vermogen gewoon op de gemeenschappelijke bankrekening blijven staan, dan was meteen de helft belast geweest. Kortom, door te werken met twee aparte polissen, besparen de echtgenoten bij het eerste overlijden gevoelig op de erfbelasting. Als mevrouw haar polis afkoopt, moet ze nog bijkomende erfbelasting betalen. Om dat te vermijden, leeft ze eerst het kapitaal uit de polis van haar man op. Pas daarna spreekt ze haar eigen polis aan. We veronderstellen daarbij dat het contract van mevrouw geen einddatum heeft.Verzekeringsgift
Mevrouw zal onvermijdelijk ooit overlijden. Op dat moment betaalt de verzekering haar polis alsnog uit, bijvoorbeeld aan haar zoon die als secundaire begunstigde is aangeduid. Hij moet erfbelasting betalen op de uitgekeerde som. Maar daar wacht ze niet op. Na het overlijden van haar echtgenoot, schenkt ze de polis aan haar zoon. Op de ‘verzekeringsgift’ is schenkbelasting verschuldigd, tegen een vlak tarief van 3% (in rechte lijn) in Vlaanderen en Brussel, en 3,3% in Wallonië. Die schenkbelasting is meestal gunstiger dan de erfbelasting die hij anders zou moeten betalen bij het overlijden van zijn moeder. De fiscus berekent de erfbelasting op het uitgekeerde kapitaal namelijk tegen progressieve tarieven die oplopen tot 30%.Meerwaarde afkopen
Als mevrouw later overlijdt, is er na de verzekeringsgift geen erfbelasting meer verschuldigd op het deel van het kapitaal waarop al schenkbelasting is betaald. De fiscus trekt dit voor de berekening van de erfbelasting namelijk af van het uitbetaalde kapitaal. Haar zoon moet nog wel erfbelasting betalen op de eventuele aangroei van de polis na de schenking. Maar ook dat valt te vermijden. Om die erfbelasting op de aangroei van de polis te voorkomen, koopt hij de meerwaarde vervroegd af. Dat doet hij eenmalig of periodiek. De Vlaamse belastingdienst bevestigde in een voorafgaande beslissing (25 mei 2020) dat ze dit aanvaardt, net zoals in Brussel en Wallonië.Polis met einddatum
Het scenario ziet er enigszins anders uit als de polis wél een einddatum heeft. Als het contract op de vervaldag komt, krijgt mevrouw het kapitaal automatisch uitbetaald. Ze is hierop (uitgestelde) erfbelasting verschuldigd. Om dat te vermijden, wijzigt ze de begunstiging ‘bij leven’ in het voordeel van haar zoon. Zo krijgt hij het kapitaal op de vervaldag uitgekeerd, vrij van erfbelasting. De voorwaarde is wel dat zij, na de uitkering, nog minstens 3 jaar (of 5 jaar in Wallonië) leeft. Daarom past ze de begunstigingsclausule zo snel mogelijk aan.
Aarzel niet uw relatiebeheerder te contacteren voor meer informatie.
Cliënt bij Priority Banking Exclusive, Private Banking of Wealth Management?
Schrijf u in op onze dagelijkse en/of wekelijkse nieuwsbrief.
Ik schrijf mij in
De inlichtingen en meningen opgenomen in onderhavig artikel zijn toelichtingen met een louter informatief karakter. Zij kunnen in geen geval beschouwd worden als adviezen of aanbevelingen van fiscale, juridische of andere aard. Zij houden geen rekening met uw persoonlijke situatie. Wij verzoeken u dan ook uw raadsman te contacteren vooraleer enige beslissing te nemen die rechtstreeks of onrechtstreeks gebaseerd is op de inlichtingen vervat in deze communicatie. Deze Algemene Bankvoorwaarden vormen het algemene kader van de conventionele relatie tussen BNP Paribas Fortis NV kredietinstelling met maatschappelijke zetel gevestigd is in 1000 Brussel, Warandeberg 3 - B.T.W. BE 0403.199.702 - RPR Brussel, onder het prudentieel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel en de controle inzake beleggers- en consumentenbescherming van de Autoriteit van Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel en ingeschreven als verzekeringsagent onder FSMA-nr. BE 0403.199.702.
